Уведомление налоговой об открытии расчетного счета

Комментировать Слушать Подписаться

После регистрации бизнеса в ФНС юридические лица и индивидуальные предприниматели открывают расчетные счета в банках. Эксперты финансового портала расскажут, нужно ли сообщать в налоговую об открытии расчетного счета или закрытии электронных средств платежа, в какие сроки уведомлять ФСС, пенсионный фонд и чья это обязанность, что делать при закрытии расчетного счета.

Нужно ли сообщать ИФНС об открытии счета

Уведомлять налоговый орган об открытии р/с не нужно. До 2014 года эта обязанность лежала на индивидуальных предпринимателях и юрлицах, владельцах счетов. Бизнесмены должны были уведомлять ФНС, извещать пенсионный фонд, ФСС. После выхода изменений в НК РФ обязанность уведомлять фонды с предпринимателей сняли, подачу сообщения переложили на банк.

Извещать налоговый орган, уведомлять ПФР, фонды обязательного страхования ИП и юрлицам не нужно. Это обязанность банков. Но об открытии и иных операциях в иностранных банках ФНС необходимо ставить в известность. Иначе можно получить штраф: до 5 000 руб. – для физлиц, до 1 млн руб. – для юрлиц.

Кто уведомляет налоговую

В соответствии с Налоговым кодексом и действующим законодательством РФ уведомление банка об открытии расчетного счета на территории Российской Федерации является обязанностью банка, с которым предприниматель заключил договор о банковском обслуживании.

Если речь идет об иностранных банках, уведомление ИФНС об открытии расчетного счета должен отправить сам предприниматель.

Банк обязан уведомить налоговые органы по месту своего нахождения об открытии или закрытии банковского счета ИП или юридического лица. Отправляют уведомление в электронном виде в течение трех дней после открытия-закрытия расчетных счетов (в соответствии со статьей 86 Налогового кодекса РФ). Форма обязательных уведомлений устанавливается и утверждается ФНС РФ. При открытии счета в филиале уведомление подается в головной офис банка, он извещает ИФНС.

В бланке уведомления сотрудники кредитно-финансовой организации обычно указывают:

• информацию о банке и владельце р/с;
• данные о договоре РКО;
• реквизиты, по которым открыт расчетный счет;
• дату открытия расчетного счета;
• сведения о сотруднике, заполняющем бланк сообщения.

Сотрудник банка, который заполняет и передает уведомление, несет ответственность за достоверность указанной информации (т.е., если информация была передана некорректно, например, с ошибкой в названии организации, то ответственность за это будет нести сотрудник, передавший информацию и банк).

Банки должны предоставлять ФНС информацию о счетах, вкладах, остатках, другие сведения в соответствии с требованиями НК РФ в течение трех дней после получения запроса. Отправку уведомления о счетах юрлиц и ИП, а также физлиц, не являющихся предпринимателями, банки осуществляют по запросу ФНС, связанному с проведением налоговых проверок, вынесении решений о взысканиях, приостановке операций по счетам, на основании запросов иностранных государств в рамках валютного законодательства и других причинах, указанных в НК РФ.

В ситуациях, когда клиент закрывает счет и открывает его в другом банке, обязанность уведомить ФНС лежит на двух финансовых организациях. В этом случае отправляется уведомление о закрытии расчетного счета и данные о его открытии.

Уведомление об открытии расчетного счета за границей

Направлять уведомление об открытии расчетного счета за границей, представление данных о движении финансов, изменении реквизитов, закрытии вкладов, обязан сам предприниматель — налоговый резидент РФ (№ 173‑ФЗ от 10 декабря 2003 года ст.12).

Ответственность за своевременное представление информации об открытии лицевого или других вариантов счетов за рубежом лежит только на их владельцах. Подача извещения осуществляется в ИФНС по месту учёта ИП или юрлица по установленной форме.

Дата подачи извещения налоговой — не позднее месяца с момента оформления расчетного счета, закрытия, изменения реквизитов, но до первого июня года, который следует за отчетным.

Направлять уведомление можно несколькими способами:

• лично, посетив Федеральную налоговую службу, или через законного представителя, имеющего нотариально заверенную доверенность, действующую на дату оформления уведомления для налоговых инспекций;
• отправить уведомление почтой;
• онлайн через личный кабинет на сайте Федеральной налоговой службы.

Владельцы р/с в иностранных банках обязаны ежегодно осуществлять подачу деклараций. Дополнительно предприниматели сообщают о движении своих средств на сайте финансового учреждения в течение года.

Чтобы предоставлять налоговому органу налоговые декларации в электронном виде и осуществлять подачу заявлений онлайн, необходимо зарегистрироваться в личном кабинете на сайте ФНС. Зарегистрироваться на сайте клиент может с помощью подтверждённой учетной записи на портале Госуслуг.

Если же вы проживаете за границей более 183 дней или стали резидентом другого государства – подавать уведомление и отчет в ФНС не нужно.

Последствия, если не оповестить налоговый орган

Несвоевременное уведомление ФНС об открытии р/с в РФ влечет предупреждение или штраф от 1 тысячи до 2 тысяч рублей (КоАП РФ ст. 15.4).

Если несвоевременная подача данных касается зарубежных счетов, штраф будет выше (КоАП РФ ст. 15.25):

• граждане — от 1 000 до 1 500 рублей;
• должностные лица — от 5 000 до 10 000 рублей;
• юрлица — от 50 000 до 100 000 рублей.

Непредставление в налоговую данных об открытии зарубежных банковских счетов, изменении реквизитов или закрытии счетов в зарубежных банках гражданами влечет штраф от 4 до 5 т. р.

Нарушение валютного законодательства РФ, допущенное должностным лицом, карается штрафом в размере от 40 до 50 т. р.

Непредставление данных юридическим лицом влечет штраф от 800 тысяч до 1 миллиона рублей.

Нужно ли уведомить налоговую о закрытии или смене расчетного счета

Предприниматели, закрывшие или изменившие счет, открытый в российских банках, как и те, кто открывает расчетный счет, не должны об этом сообщать. Документ отправляют банки.

Если закрыть расчетный счет или изменить его реквизиты в иностранном банке, предприниматели направляют извещение в налоговую самостоятельно. Заполнить бланк уведомления об изменении расчетного счета и представить его в ФНС необходимо в течение 30 дней после произошедших изменений.

Если банковский клиент допустил неточность в документах, которые направляются в налоговую, можно исправить ошибку. Отмена осуществляется путем отправки сообщения через личный кабинет или на электронную почту. Налоговая имеет право потребовать подробного описания причин, по которым нужна корректировка.

Популярные вопросы 

В какой срок банк уведомляет налоговую об открытии счета?

Налоговый кодекс РФ в статье 86 п. 1.1 устанавливает четкие сроки на подачу уведомления об открытии р/с — три дня с момента заключения договора о расчетно-кассовом обслуживании ИП или юридического лица.

Нужно ли уведомлять налоговую об открытии второго счета?

При оформлении расчетного счета в российских банках уведомлять налоговую не нужно. Не имеет значения, сколько счетов предприниматели открывают, уведомить ФНС должен банк. Обязанность отправлять извещения в пенсионный, страховые фонды также переложена на банки. Обязательным условием извещать налоговую при открытии второго счета остается открытие вклада в банке за рубежом.

Когда уведомление считается полученным?

Уведомление считается представленным в момент подачи его лично в отделение Федеральной налоговой службы, на дату отправки почтой или онлайн через личный кабинет. Не имеет значения, когда почта доставит документ, если вы отправили его в установленные даты, уведомление считается представленным своевременно.

По материалам