Договор факторинга: виды, структура, условия, предмет и стороны соглашения

Комментировать Слушать Подписаться

Покупателю удобно оплачивать товар после получения, а продавцу деньги нужны сразу. Чтобы не возникало кассовых разрывов, заключается договор финансирования под уступку денежного требования. Разберёмся, как работает факторинговый договор, кто его заключает, каким образом осуществляется отсрочка платежей, в чём суть, особенности, какая схема работы.

Что такое договор факторинга

Договор о факторинговом обслуживании — это возможность производителям и поставщикам осуществлять продажу товаров и услуг на условиях отсрочки платежей, но при этом получать денежные средства сразу после поставки. В рамках факторинговых сделок третья сторона берёт на себя обязательства перевести поставщику оплату, как только он передаст товар или выполнит услугу. Должник будет обязан выплатить сумму дебиторской задолженности не поставщику, а третьей стороне. Факторинговые компании действуют в России порядка 30 лет. За этот период рынок факторинга расширился, услуга уступки права стала популярной.

Использовать факторинг не могут компании, выпускающие специализированные товары, работающие с субподрядчиками, реализующие продукцию на условиях постпродажного обслуживания, имеющие многочисленную дебиторскую задолженность у покупателей. Также факторинг не используется при расчётах между филиалами одной компании, для погашения долгов физических лиц и бюджетных организаций.

Правовые аспекты

Законодательное регулирование факторинговых операций осуществляется Гражданским кодексом Российской Федерации (ГК РФ). В главе 43 описываются требования к договору получения финансирования под уступку денежных требований. Здесь же указано, как обязан работать финансовый агент, расписаны ответственность клиентов, что обязан делать должник, правила исполнения договора, права и обязанности всех сторон сделки. Участники сделки должны руководствоваться Гражданским кодексом.

Международный факторинг регулируется Оттавской конвенцией, вступившей в силу в 1995 году. В ней урегулированы все вопросы с учётом опыта и практики различных национальных правовых систем и современного международного экономического оборота. Описаны требования к контракту, его сторонам, а в пункте 3 статьи 1 уточняется, что в понятие «товар» входит и «услуга» — термины объединены. Поэтому в дальнейшем мы не будем различать эти понятия.

Виды договоров факторинга

При использовании факторинга осуществляется его классификация по нескольким параметрам:

• Время появления долга. Договор факторинга может быть реальным или консенсуальным. Реальный — когда поставка товара, услуги уже прошла, а консенсуальный — если выполнение обязательств и уступка права требования долга в будущем.
• Способ информирования. Используется открытая и закрытая схема факторинга. Договор открытого факторинга — это когда поставщик сообщает покупателю, что заключил договор факторинга и теперь должен за поставку производить оплату фактору. Договор закрытого факторинга не предусматривает информирование покупателя. Суммы долга передаются продавцу, а он оформляет перевод на фактора.
• Распределение рисков. Стороны договора факторинга могут заключать соглашение с правом регресса. Если должник нарушает условия исполнения денежных обязательств, фактор возвращает счета, которые остались неоплаченными, и требует, чтобы поставщик вернул полученные деньги. Договор факторинга без права регресса подразумевает, что все риски берёт на себя фактор. Поставщик получает деньги и передаёт фактору право взимать оплату за товар. В этом случае фактор будет нести риски, при необходимости взыскания долга через суд оплачивать издержки.
• Статус участников в налоговом законодательстве. Если заключение договора осуществляется между резидентами РФ — он внутренний; когда участвуют зарубежные партнёры — международный.
• Спектр услуг. Факторинг называется конвенционным, если, кроме финансирования, клиенту предлагают предоставление дополнительных услуг, например, бухгалтерских, страховых. Если предметом договора является только уступка финансовых требований, это ограниченный факторинг.

Ещё один вариант — реверсивный или закупочный факторинг. В этом случае подписание договора предлагает покупатель, а не поставщик. Продавец получает оплату напрямую от фактора, а покупатель берёт на себя обязанность погасить долг. Банк или иная кредитная организация предоставляет клиенту заём в рамках оказания факторинговых услуг.

Стороны договора о факторинговом обслуживании

Обычно в сделке участвуют три стороны договора финансирования под уступку денежного требования:

• Участник, которому необходимы услуги факторинга. Например, продавец, поставщик, продающий товары с отсрочкой платежа.
• Второй участник сделки — чаще всего покупатель.
• Фактор. Ими обычно выступают банки, но могут быть и другие финансовые агенты, оказывающие услуги финансирования продавцу в обмен на право требования оплаты с покупателя.

Пример самой популярной факторинговой схемы:

1. Продавец по договору поставки продаёт товары покупателю в рамках договора с отсрочкой платежа.
2. Продавец заключает договор факторинга, который позволяет ему получить 90 процентов от стоимости поставки сразу после проведения сделки. Передаёт фактору накладные.
3. Фактор выплачивает оговорённую сумму.
4. Покупатель в установленный срок переводит фактору оплату.
5. Фактор переводит продавцу оставшиеся 10% и получает комиссию.

Вознаграждение финансовому агенту выплачивается в соответствии с договором. Стоимость услуги обычно рассчитывается в процентах от суммы поставки. Средняя цена — от одного до четырёх процентов.

Содержание документа

При составлении договора оговаривается основное условие — первая сторона (клиент) обязуется передать второй стороне (фактору) денежные требования к третьей стороне (должнику) и внести оплату за оказанные услуги. Фактор обязуется:

• передавать клиенту деньги в соответствии с финансовыми требованиями, в том числе в виде аванса или займа;
• проводить учёт денежных требований клиента к должникам;
• осуществлять уведомление дебиторов о необходимости оплаты, получать платежи, рассчитывать размер долга;
• принимать меры, чтобы должники выполняли обязательства.

Финансовый агент по взаимному соглашению может без заключения дополнительных договоров вести бухгалтерский учёт клиента, предоставлять другие услуги, связанные с предметом уступки.

Предмет договора факторинга

Предмет договора — денежное требование по следующим вариантам обязательств:

• существующему, с уже наступившим либо ненаступившим сроком платежа;
• будущему, которое появится в дальнейшем.

В соответствии с заключённым соглашением клиент передаёт финансовому агенту денежное требование в момент заключения договора. При этом переход по существующему требованию осуществляется, когда с клиентом заключён договор, а по будущему — с момента возникновения права требования.

Права и обязанности сторон

При указании прав и обязанностей сторон учитываются общие правила, которые применяются при заключении подобных сделок. Правила регулируют взаимоотношения факторинговой компании и клиента для выполнения условий соглашения. В документ вносятся лимит финансирования, сроки его выплаты, порядок расчётов, действия, которые могут быть предприняты, если одна из сторон нарушает условия соглашения.

Финансовые условия

Размер вознаграждения, суммы уступок требований, какой будет первоначальная выплата, правила окончательного расчёта обязательно вносятся в договор. Также указывается основание денежного требования клиента к должнику, какими документами оно будет подтверждено. Отдельным пунктом вносится порядок передачи денежных средств и сроки, в которые производится расчёт.

Ответственность сторон

В документе отдельно указывается, какую ответственность несёт каждая сторона сделки. Клиент отвечает за то, что информация о действительности денежного требования является подлинной, как и документы, подтверждающие передачу товара. За неисполнение или ненадлежащее исполнение покупателем обязанностей по погашению долга клиент ответственности обычно не несёт.

Разрешение споров

Если в процессе работы одна из сторон сделки не выполняет обязательства, нарушает условия, требования, заведомо вводит в заблуждение, оформляется претензия и передаётся в суд. Фактор имеет право осуществить переоценку клиента, покупателя, проконтролировать, что передаваемый товар, его объёмы, характеристика соответствуют условиям факторинговой сделки.

Расторжение договорных обязательств

Обычно расторжение обязательств происходит по соглашению сторон, а также в случаях, предусмотренных действующим законодательством РФ:

• поставщик, покупатель не выполняют обязательства перед фактором;
• клиент предоставил недостоверную информацию;
• клиент больше не нуждается в факторинге;
• компания клиента прекращает деятельность;
• клиент хочет заключить соглашение с другим фактором на более выгодных условиях;
• другие случаи, предусмотренные договором.

Учитывая, что в основном факторинговые соглашения заключают бессрочно, зачастую необходимости расторгать их нет. Достаточно прекратить факторинговое обслуживание, провести сверку взаимных обязательств с фактором, заплатить комиссию, если она есть.

Реквизиты

Указание действующих реквизитов сторон — обязательное. В документ для каждого участника сделки вносятся:

• наименование юридического лица;
• юридический/фактический адрес;
• ИНН/КПП;
• ОГРН;
• электронная почта;
• телефонный номер;
• банковские реквизиты.

Завершают документ подписи сторон с расшифровкой — фамилией, именем, отчеством лица, заверяющего договор.

Факторинг позволяет компаниям быстро увеличить оборотный капитал без использования кредитов. Когда необходимо привлечь дополнительных покупателей, это одна из наиболее удобных форм отсроченного платежа. Все стороны сделки получают в установленные сроки то, что им необходимо.

Существенные условия договора факторинга

К существенным условиям факторинговой сделки относятся:

• сумма и порядок выплаты поставщику денежных средств в счёт уступаемых требований;
• ведение бухгалтерского и финансового учёта денежных требований к третьим лицам;
• условия и принципы предъявления денежных требований покупателю, порядок получения от них платежей и выполнения расчётов.

Если факторинговое соглашение предусматривает обязанности фактора по оплате стоимости приобретённых им требований, предоставлению займа, оказанию услуг, то к отношениям сторон применяются стандартные правила о купле-продаже, займе, кредите, возмездном оказании услуг.

Документы, необходимые для оформления соглашения

Оформление соглашения предусматривает необходимость предъявления пакета документов. Его состав может меняться, но в целом он включает:

• уставные документы;
• паспорта учредителей;
• документы, подтверждающие наличие задолженности (договор, акт приёма-передачи, счета, накладные и т. д.);
• формы бухгалтерского баланса и отчёта о финансовых результатах;
• сведения о краткосрочных и долгосрочных долгах компании.

Фактор имеет право запросить дополнительные документы, перечень которых будет отличаться от стандартного. Поскольку каждое обращение рассматривается индивидуально, решение принимается персонально.

Срок рассмотрения предъявленных документов — до 7 рабочих дней. Учитывая, что весь процесс проходит быстро, факторинг — более удобная форма финансирования, чем оборотное кредитование.

Порядок заключения договора факторинга

Процедура оформления максимально упрощена. Обычно она проходит в несколько этапов:

1. Клиент подаёт заявку: онлайн на сайте фактора или в его офисе.
2. Менеджер проводит консультацию по телефону или лично. Обсуждаются детали будущей сделки.
3. Клиент отправляет копии документов через систему дистанционного банковского обслуживания или приносит бумаги в офис фактора.
4. Фактор принимает решение о финансировании.
5. Подписывается договор.

Перед заключением соглашения проводится предварительная работа. Факторинговая компания оценивает финансовые возможности клиента, проверяет его деловую репутацию, изучает документы, связанные с поставками, оплатой, случаями нарушения условий договора одной или второй стороны. В процессе подготовки договора прорабатываются все пункты.

Рассмотрим на примере, как это работает.

Фабрика по производству шоколада продаёт магазину кондитерские изделия на сумму 1 миллион рублей с отсрочкой платежа на два месяца. Но фабрике нужны деньги на закупку уже сейчас. Директор обращается в банк и заключает соглашение, по которому в рамках факторинга он получит 900 тысяч сразу после поставки товара и передаст денежные требования на 1 млн рублей банку. Банк возьмёт за услугу комиссию — 4% от суммы сделки. Магазину направляется уведомление о том, что произошла уступка денежных требований и теперь он должен заплатить 1 млн рублей банку. По прошествии двух месяцев магазин переводит в банк 1 млн рублей. Его долг закрыт. Банк переводит фабрике 60 тысяч, а 40 тысяч рублей забирает себе в качестве комиссии. Фабрика получила за поставку 960 тысяч рублей сразу после поставки, однако отработала по договору с отсрочкой платежа

Что будет, если магазин откажется возвращать долг? Если факторинг без права регресса, то это проблема банка. Фабрика получит деньги и не несёт ответственности за магазин. В результате факторинг помогает исключить финансовые потери.

Популярные вопросы

На какой срок заключается договор факторингового обслуживания?

Законодательство не ограничивает сроки. Контракт может заключаться до момента исполнения обязательств, после чего осуществляется автоматическое расторжение договора. Когда компании постоянно используют факторинг, документ подписывается на неопределённый период. При этом в соглашении не указывают суммы, сроки платежей за конкретные сделки, а только основные условия. Например, максимальную сумму финансирования, обязательства клиента и факторинговой компании, какое получают вознаграждение факторы в проценте от сделок.

В какой форме заключается договор финансирования под уступку денежного требования?

Форма данного договора финансирования может быть трёх видов:

• простая письменная;
• заверенная нотариально;
• с государственной регистрацией.

Договор считается заключённым, если стороны пришли к соглашению по всем условиям, включая порядок передачи денег, отражение финансовой операции в бухгалтерском учёте, порядок предъявления требований, основные обязанности клиента, и поставили подписи.

Чем отличается договор цессии от договора факторинга?По договору цессии осуществляется уступка прав физическим или юридическим лицам по любым обязательствам, включая денежные и неденежные. Факторинг предусматривает передачу только финансовых обязательств банкам, факторинговым компаниям. Физическое лицо не может быть фактором.

По материалам